什么是查賬征收？

查賬征收是納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi)根據(jù)自己的財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)情況，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)其營(yíng)業(yè)額和所得額，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，先開(kāi)繳款書(shū)，由納稅人限期向當(dāng)?shù)卮斫饚?kù)的銀行繳納稅款。

簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是企業(yè)自己記賬，然后上報(bào)所得給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

適用情況：

這種征收方式適用于賬簿、憑證、財(cái)務(wù)核算制度比較健全，能夠據(jù)以如實(shí)核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，正確計(jì)算應(yīng)納稅款的納稅人。

什么是核定征收？

核定征收，指的是由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷(xiāo)售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。

具體哪些情況適用核定征收？

1、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；

2、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的；

3、擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

4、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；

5、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；

6、申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。

核定征收分幾種方式？

核定征收又包括定額征收和核定應(yīng)納稅所得率征收兩種辦法：

1、核定應(yīng)稅所得率征收

按照收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納所得稅。

這種辦法比較常見(jiàn)，適用于企業(yè)能夠正確核算收入總額或者成本費(fèi)用或者通過(guò)合理方法能計(jì)算和推定企業(yè)收入總額或成本費(fèi)用總額的情況。

2、定額征收

直接核定所得稅額。適用于不能正確核算或者計(jì)算與推定收入總額、成本費(fèi)用總額的情況。

個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的征稅一般采取定額定率征收，不過(guò)也要看不同地區(qū)不同政策。

查賬征收和核定征收的區(qū)別

兩種征收方式最重要的區(qū)別就是應(yīng)稅所得不同。

查賬征收方式下，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入-成本-費(fèi)用-稅金-損失；

核定征收方式下核定應(yīng)稅所得率，企業(yè)應(yīng)稅所得=收入總額 * 應(yīng)稅所得率或=成本費(fèi)用支出額 / （ 1- 應(yīng)稅所得率） * 應(yīng)稅所得率

（核定稅率每個(gè)行業(yè)不盡相同，有8%、10%、12%等）。

舉個(gè)例子

某企業(yè)，年收入總額50萬(wàn)，成本20萬(wàn)，費(fèi)用9萬(wàn)，相關(guān)稅金1萬(wàn)，上一年度沒(méi)有損失。假設(shè)適用稅率為25%，應(yīng)稅所得率為10%。

按照查賬征收：

企業(yè)所得稅=（50-20-9-1）*25%=5萬(wàn)；

按照核定征收：

企業(yè)所得稅=50*10%*25%=1.25萬(wàn)

一些小微企業(yè)還能享受更多優(yōu)惠政策。

查賬征收和核定征收各有利弊

核定征收一定比查賬征收劃算嗎？不一定！

查賬征收能購(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行征收，實(shí)行多得多繳公平征收。實(shí)行查賬征收的企業(yè)，應(yīng)按時(shí)參加所得稅匯算清繳，及時(shí)補(bǔ)繳稅款。

而核定賬征收企業(yè)可以不必參加匯算清繳，減少查賬的費(fèi)用和麻煩；經(jīng)營(yíng)效益好的企業(yè)，有可能會(huì)從中取得額外收益；但是對(duì)效益差的企業(yè)有可能會(huì)帶來(lái)額外損失。

例如一家企業(yè)按照查賬征收的方式：假設(shè)盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利6萬(wàn)元，繳稅2000元；若虧損，則不用繳納企業(yè)所得稅。

另一家企業(yè)按照核定征收的方式：假設(shè)核定征收1000元的稅，則該企業(yè)盈利3萬(wàn)元，繳稅1000元；盈利1000元，也要繳稅1000元；即使虧損，也要繳稅1000元。

因此，哪一種征收方式更適合企業(yè)，是需要通過(guò)專(zhuān)業(yè)財(cái)稅籌劃和分析的。

另外，在不能申請(qǐng)核定征收或是核定征收方式不能為企業(yè)節(jié)稅的情況下，找到一個(gè)像上海佑康企業(yè)管家這樣專(zhuān)業(yè)的代理記賬公司，不但能為公司節(jié)省費(fèi)用，還能提供專(zhuān)業(yè)的服務(wù)，更符合政策要求與經(jīng)營(yíng)需要。